El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es una herramienta esencial en la vida fiscal de los mexicanos. Su correcta emisión y uso son cruciales para garantizar la transparencia y legalidad de las operaciones comerciales y financieras.
En este artículo, nos centraremos en el Uso de CFDI para personas físicas, un tema de gran relevancia para quienes buscan entender mejor sus obligaciones y derechos fiscales.
Uno de los datos solicitados en la versión del CFDI 4.0 es el uso del CFDI. Este se refiere a la opción que mejor describe la utilidad que se le dará a la factura para las deducciones personales. Es decir, es una razón del pago que se incorpora en el comprobante (factura).
Este dato lo debe solicitar el emisor del comprobante a su cliente receptor en el momento de facturar la operación y tiene que coincidir con alguna de las claves del catálogo del SAT.
Régimen Personas Físicas
Antes de entrar en detalle sobre los usos específicos del CFDI, es esencial entender el Régimen Personas Físicas. Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos.
A continuación se enlistan los vigentes:
- 622: Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
- 606: Arrendamiento
- 629: De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales
- 608: Demás ingresos
- 630: Enajenación de acciones en bolsa de valores
- 621: Régimen de Incorporación Fiscal
- 611: Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)
- 614: Ingresos por intereses
- 612: Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
- 625: Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
- 615: Régimen de los ingresos por obtención de premios
- 626: Régimen Simplificado de Confianza
- 610: Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México
- 616: Sin obligaciones fiscales
- 605: Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
- 607: Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes
- Usos de CFDI según el Régimen de Persona Física
A continuación, se presentan algunos de los usos más comunes del CFDI según el régimen fiscal de la persona física:
- Régimen 626: Simplificado de Confianza:
- G01: Adquisición de mercancías
- G02: Devoluciones, descuentos o bonificaciones
- G03: Gastos en general
- I01: Construcciones
- I02: Mobiliario y equipo de oficina por inversiones
- I03: Equipo de transporte
- Régimen 605: Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios:
- D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
- D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
- D03: Gastos funerales
- D04: Donativos
- Régimen 612: Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales:
- G01: Adquisición de mercancías
- G03: Gastos en general
- I04: Equipo de computo y accesorios
- I06: Comunicaciones telefónicas
Y así sucesivamente para cada régimen. Si deseas conocer mas a detalle cuales régimenes fiscales se relacionan con el uso del cfdi. Lee el siguiente artículo: https://www.facturoporti.com.mx/2022/09/14/uso-de-cfdi-4-0/
Es crucial mencionar que la autoridad valida que el Uso de CFDI corresponda al régimen fiscal del receptor. La autoridad revisa el uso correcto reportado en la factura, en apego al tipo de adquisición realizada y que a su vez sea coherente con las actividades del Receptor.
Los malos usos detectados podrían derivar en auditorías o algún tipo de observación por parte del SAT. De igual manera si estas ingresando un uso de CFDI que no corresponde al régimen fiscal al que perteneces y estas dado de alta en el SAT; al momento de timbrar un documento obtendrás un error y no se certificará el cfdi.
En caso de error en la clave del uso de CFDI, con la factura 4.0 es posible cancelar tu factura por un uso diferente al reportado. Sin embargo, es fundamental considerar que se debe explicar el motivo de la cancelación y relacionarla en caso de ser necesaria
Finalmente, es esencial contar con una plataforma confiable y actualizada para facturar en la versión 4.0. Si aún no lo has hecho, es el momento de buscar una opción que se adapte a tus necesidades y te permita cumplir con tus obligaciones fiscales de manera eficiente. En FacturoPorTi contamos con numerosas herramientas de timbrado automatizado que te ayudarán a reducir tiempo en la generación y administración de documentos electrónicos. Contáctanos para mas información.
