Uso de CFDI 4.0 según el comprobante fiscal

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El Comprobante Fiscal Digital por Internet también conocido como CFDI, se trata de un documento electrónico que define el precio de un determinado servicio y/o bien adquirido anteriormente. Pero con la nueva reforma fiscal, ¿cuál es el uso de CFDI 4.0?

Este documento, como hemos dicho, determina el precio de un bien o servicio mencionando la fecha en la que tuvo lugar la transacción, el monto con el que se adquirió y, además, menciona detalladamente los impuestos correspondientes al pago de dicha operación.

Esta nueva versión tiene el objetivo de fortalecer las herramientas tecnológicas y sintetizar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, y todo contribuyente que no realice la facturación por medio del esquema CFDI 4.0 no podrá emitir sus comprobantes fiscales.

Puesto que, uno de los datos requeridos en la facturación electrónica y que se modifica en la versión nueva, es el uso de CFDI 4.0. En este post, presentamos lo que es necesario considerar para llevar a cabo un registro adecuado en el nuevo uso de CFDI 4.0.

¿Qué es el uso de CFDI 4.0 del SAT?

Es importante tener claro que el uso de CFDI 4.0 se trata de un dato de carácter obligatorio que solicita el Servicio de Administración Tributaria en el momento en el que se genera un comprobante fiscal digital.

Es la alternativa que mejor muestra la utilidad que le dará a la factura para las deducciones personales. En otras palabras, se trata de una razón de pago que se agrega en el comprobante.

Es preciso señalar que antes de generar una factura electrónica CFDI, es importante analizar detalladamente cuál es el fin de la misma, su deducibilidad y sus conceptos tienen relevancia en cuál será el uso de CFDI 4.0 y añadir la respectiva clave, de lo que dependerá su acreditación o deducción fiscal.

Además, el uso de CFDI 4.0 tiene relación con la deducibilidad, por ejemplo, es recomendable preguntar al emisor antes de emitir y colocarlo para evitar una posible cancelación y, por lo tanto, generar un proceso inútil.

Uso de CFDI 4.0: cómo funciona y cómo se indica

Esta nueva facturación en México ha traído consigo uno de esos cambios que están relacionados con el uso de CFDI 4.0 que se deben indicar en la emisión de facturas. Por ello, es importante conocer cómo funciona y cómo se indica correctamente.

cfdi-4.0-sat

Cómo funciona el uso CFDI 4.0

En el momento en que se produce la emisión de una factura electrónica, se obtienen automáticamente dos archivos. Por un lado, uno en formato XML y, por otro lado, otro en formato PDF.

El archivo en PDF se trata de una presentación del XML y se emplea como un apoyo tanto entre la transacción de quien lo emite como en la transacción de quien lo recibe.

No obstante, el archivo XML siempre es el de mayor importancia, puesto que es el único formato válido para el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Las facturas son documentos que contienen información muy importante y delicada para los emisores (las empresas) y para los receptores (los contribuyentes), puesto que cualquier persona con acceso a las facturas, podría calificar las actividades de una persona física o de un negocio.

Por esta razón, los usos de CFDI 4.0 deben estar encriptados con mecanismos avanzados de seguridad.

Cómo se indica el uso CFDI 4.0

Para indicarlo solamente debes colocar la clave adecuada en el campo “Uso del CFDI” tal y como indique tu receptor. Para ello, se debe consultar con antelación la utilización que notificará ante el SAT.

Es importante tener en cuenta que cada uso de CFDI 4.0 está ligado directamente con el Régimen Fiscal que esté registrado en el CIF del Receptor.

Campo de llenado obligatorio en el uso de CFDI 4.0

A la hora de elaborar facturas electrónicas en una plataforma de facturación, hay una serie de datos que se encuentran automatizados y otros que se deben llenar según aplique en cada caso.

Esto sucede con el uso de CFDI 4.0, el concepto que indica cómo utilizará el receptor dicho comprobante fiscal digital. Se trata de una clave, ofrecida por el SAT en su Catálogo de Usos del CFDI, que se refiere al fin del gasto que se está facturando.

¿Por qué es importante llenar correctamente el campo del uso del CFDI 4.0?

La autoridad fiscal comprobará que se hace una utilización correcta del comprobante fiscal digital en Internet en relación con el tipo de adquisición realizada y que también sea coherente con las actividades que realiza el receptor.

Los usos de CFDI 4.0 inadecuados podrían derivar en auditorias o algún tipo de control por parte del Servicio de Administración Tributaria, por eso es fundamental llevar un buen llenado del campo del CFDI.

Sin embargo, no hay que alarmarse si por error se ingresa una clave incorrecta. Gracias a la facturación electrónica 4.0 hay la posibilidad de cancelar tu factura por un empleo diferente al que se haya reportado.

Lo único importante y que se debe tener en cuenta si ocurre un caso de cancelación, es que deberás explicar cuál ha sido el motivo de la cancelación.

¿Qué novedades trae consigo el uso de CFDI 4.0?

La mayoría de las claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación 3.3 se conservan y los cambios que se han producido para la nueva versión son mínimos. Estas pequeñas modificaciones son:

  • Se ha eliminado el uso “Por Definir”. La clave P01 en el catálogo se empleaba cuando el uso aún no estaba determinado en la emisión de la factura. Ahora, desde el principio deberá estar clara y definida la clave adecuadamente.
  • Se añade el uso “Pagos”. Este uso de CFDI 4.0 se utilizará para la emisión de comprobantes de pagos complementarios. En otras palabras, se empleará cuando no se cubren en una única exhibición por medio de la clave CP01.
  • Se introduce el uso “Sin Efectos Fiscales”. Es una utilización exclusiva para residentes en el extranjero cuando se emita algún CFDI global o de traslado. En este caso se emplea la clave S01.
  • Se agrega el uso “Nómina”. Este uso es utilizado por la figura del patrón en cada caso de emisión y timbrado de la nómina de los empleados. Se identifica por medio de la clave CN01.

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Catálogo de uso de CFDI 4.0

Teniendo en cuenta los cambios anteriores, los usos de CFDI 4.0 del catálogo del Servicio de Administración Tributaria (SAT) quedarían de la siguiente manera:

C_UsoCFDI

Descripción

Aplica para tipo persona

Fecha de inicio de vigencia

Régimen Fiscal Receptor

G01

Adquisición de mercancías

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

G02

Devoluciones, descuentos o bonificaciones

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

G03

Gastos en general

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I01

Construcciones

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I02

Mobiliario y equipo de oficina por inversiones

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I03

Equipo de transporte

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I04

Equipo de cómputo y accesorios

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I05

Datos, troqueles, moldes, matrices y herramental

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I06

Comunicaciones telefónicas

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I07

Comunicaciones satelitales

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

I08

Otra maquinaria y equipo

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

D01

Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios

Física

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

D02

Gastos médicos por incapacidad o discapacidad

Física

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

D03

Gastos funerales

Física

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

D04

Donativos

Física

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

D05

Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (cada habitación)

Física

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

D06

Aportaciones voluntarias al SAR

Física

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

D07

Primas por seguros de gastos médicos

Física

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

D08

Gastos por transportación escolar obligatoria

Física

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

D09

Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones

Física

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

D10

Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

Física

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

CP01

Pagos

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

CN01

Nómina

Física

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

S01

Sin Efectos Fiscales

Física y Moral

01/01/2022

601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

C_UsoCFDIDescripciónAplica para tipo personaFecha de inicio de vigenciaRégimen Fiscal Receptor
G01Adquisición de mercancíasFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
G02Devoluciones, descuentos o bonificacionesFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
G03Gastos en generalFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I01ConstruccionesFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I02Mobiliario y equipo de oficina por inversionesFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I03Equipo de transporteFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I04Equipo de cómputo y accesoriosFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I05Datos, troqueles, moldes, matrices y herramentalFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I06Comunicaciones telefónicasFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I07Comunicaciones satelitalesFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I08Otra maquinaria y equipoFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D01Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalariosFísica01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D02Gastos médicos por incapacidad o discapacidadFísica01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D03Gastos funeralesFísica01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D04DonativosFísica01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D05Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (cada habitación)Física01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D06Aportaciones voluntarias al SARFísica01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D07Primas por seguros de gastos médicosFísica01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D08Gastos por transportación escolar obligatoriaFísica01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D09Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensionesFísica01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D10Pagos por servicios educativos (colegiaturas)Física01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
CP01PagosFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
CN01 NóminaFísica01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
S01Sin Efectos FiscalesFísica y Moral01/01/2022601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626

Para consultar más acerca del catálogo de usos de CFDI 4.0 del SAT haz clic aquí.

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