Desde Facturo Por Ti queremos explicarte cómo calcular las retenciones del ISR (impuesto sobre la renta) para que puedas realizar las nóminas de tu negocio de la forma correcta y, si eres trabajador, podrás saber cómo calcular el ISR que te corresponde correctamente.
Es crucial para el buen desarrollo de este cálculo seguir determinados pasos para poder realizar las operaciones correctamente.
Índice de Contenidos
Cómo calcular el ISR
Todos los años la Agencia Tributaria pone a disposición de público un cuadro en el que se desglosan las retenciones que se aplicarán para ese año o el siguiente, esas tablas puedes consultarlas en la página oficial de la agencia tributaria.
Este cuadro mostrará al usuario la normativa que regula actualmente el cálculo del ISR y de esta manera podremos seguir las leyes actualizadas que regulan los impuestos.
Elementos cruciales a conocer
A la hora de saber cómo calcular las retenciones del ISR es necesario que cuentes con diferentes elementos para poder realizar la operación, y esos elementos son los siguientes:
- La cuantía que se le va a transferir al trabajador y el concepto por el que lo recibe.
- Según la tabla de la Agencia Tributaria, el tipo de retención que debe soportar.
- En el caso general será necesario contar con las circunstancias propias del trabajador.
Pasos a seguir para el cálculo
En el punto anterior comentábamos que existen casos excepcionales en los que se debe prestar atención a la circunstancia personal del trabajador, pero a continuación te vamos a explicar los pasos a seguir mediante el procedimiento normal.
Tabla de cotizaciones
Lo primero que debes tener ubicado es la tabla de cotizaciones, que te mostrará la cuota que debes percibir según el salario total del empleado, a continuación te la mostramos:
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 00. | 578.52 | 0.00 | 1.92 |
| 578.53 | 4,910.18 | 11.11 | 6.40 |
| 4,910.19 | 8,629.20 | 288.33 | 10.88 |
| 8,629.21 | 10,031.07 | 692.96 | 16.00 |
| 10,031.08 | 12,009.94 | 917.26 | 17.92 |
| 12,009.94 | 24,222.31 | 1,271.87 | 21.36 |
| 24,222.32 | 38,177.69 | 3,880.44 | 23.52 |
| 38,177.70 | 72,887.50 | 7,162.74 | 30.00 |
| 72,887.51 | 97,183.33 | 17,575.69 | 32.00 |
| 97,183.34 | 291,55.00 | 25,350.35 | 34.00 |
| 291,550.01 | En adelante | 91,435.02 | 35.00 |
Colocar el monto total
Una vez tengamos a nuestra disposición la tabla de cotizaciones deberemos ubicar en qué nivel se encuentra el salario total de tu trabajador, recuerda que esta tabla pertenece al monto mensual que percibe el trabajador como salario a final de cada mes.
Vamos a realizar un ejemplo para que puedas ubicar mejor el procedimiento de como calcular las retenciones del ISR:
Nuestro trabajador percibe 16,000 pesos mensuales, por lo que debemos situarle en la siguiente fila de la tabla:
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| 12,009.94 | 24,222.31 | 1,271.87 | 21.36 |
Ahora que tenemos ubicada la fila en la que se mueve el monto mensual de nuestro trabajador en la tabla de cotizaciones es el momento de restar el límite inferior de la tabla al monto total del salario de nuestro trabajador.
Como en el ejemplo anterior hemos determinado que el salario mensual de nuestro trabajador es de 16,000 le restaríamos 12,009.94 de la siguiente manera:
16,000 – 12,009.94 = 3,990.06 $
Calcular el importe gravable
Otro de los pasos para saber cómo calcular las retenciones de ISR, es aplicar el tanto por ciento que aparece en la fila que estábamos utilizando en el paso anterior.
En nuestro ejemplo deberíamos utilizar el 21.36%, y este porcentaje debe aplicarse al resultado de la resta que hemos realizado en el punto anterior, en nuestro ejemplo deberíamos aplicarlo sobre el 3,990.06 resultante de nuestra operación.
3,990.06 X 21.36% = 852.276816
Paso final
En la tabla puedes percibir que existe una cuota fija, esta debe añadirse al resultado de la operación anterior, es decir de la aplicación del tanto por ciento.
Volviendo a nuestro ejemplo debemos sumar al resultado de nuestra operación 852.276818 la cuota fija que aparece en nuestro nivel, que correspondería a la cantidad 1,271.87.
852.276818 + 1,271.87 = 2,124.14682
Finalmente, el importe gravable final que le corresponde a nuestro trabajador es el resultado de esta última operación: 2,124.14682.
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Hacer el cálculo del ISR en la nómina de cada trabajador puede llegar a ser un trabajo muy laborioso y pesado, además de suponer una gran pérdida de tiempo
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